泗县审计局关于对泗县“泗州名城”附属（延期支付）工程价款结算审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（安徽省人民政府令第277号）第九条、《宿州市政府投资建设项目审计监督办法》（宿政办发〔2018〕34号）第二条、《泗县政府投资建设项目审计监督办法（试行）》（泗政办发〔2017〕59号）第二条的规定，泗县审计局派出审计组，北京市建壮咨询有限公司（协审公司）自2018年10月22日至2019年4月5日，对泗县“泗州名城”附属（延期支付）工程进行了工程价款结算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。泗县住房和城乡建设委员会对其提供的结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。泗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、 基本情况

（一）建设项目基本情况

泗县“泗州名城”附属（延期支付）工程根据泗县发展和改革委员会文件《关于泗州名城政府安置小区项目立项的批复》（泗发改投资〔2014〕12号），由泗县住房和城乡建设委员会实施，宿州广厦建设（集团）有限公司施工，双方签订施工合同，合同价为21335509.32元，结算方式为综合单价+变更签证价款。合同工期120天，实际工期120天，该工程开工时间为2017年5月1日，竣工时间为2017年12月15日。监理单位为宿州市峙恒建设监理事务所。

（二）审计实施情况

本次审计采用送达审计的方式，审计的范围是该工程价款结算情况，包括合同内工程施工内容、工程变更与签证。

本次审计内容重点是审核并计算实际完成工程量；单价的组成是否正确；费率套取是否正确等情况；变更资料的完整性、合理性、合法性进行审计；与该工程有关其他事项。

本次审计方法主要有全面审查法、标准图审查法、分组计算审查法、对比审查法、计算机辅助审查法、重点抽查审计法、实地勘测法等。

1、现场勘查记录情况

审计组于2018年11月1日对泗县“泗州名城”附属（延期支付）工程进行了现场勘查，通过现场量测，拍照取证，得出工程现场勘查记录情况。

  2、合同完成情况

该项目建设地点位于泗县，该工程合同约定施工内容为泗县“泗州名城”附属（延期支付）工程施工图纸上的市政工程，主要建设内容为沥青道路、给排水、市政配套等工程。该工程于2018年10月10日由泗县住房和城乡建设委员会组织相关单位和人员验收合格并交付使用。

二、审核结果

（一）审核情况

该工程送审金额27941168.12元，审定金额为26457916.57元,审减1483251.53元，审减率为5.31%。

（二）审核依据

1、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《泗县政府性投融资建设项目管理意见(暂行)的通知》（泗政〔2013〕30号）；

2、施工合同、补充协议、投标文件、招标文件、施工图纸、施工签证单、工程决算书、现场勘查记录单等有关工程经济技术类文件；

3、宿州市标准定额站发布的工程造价管理《简讯 》结合当时当地市场价格。

三、审计发现的主要问题和处理意见

施工单位多计工程价款

1、梁园路北段建设工程道路-机动车道

（1）路床（槽）整形送审14579㎡，实有14371㎡，多计208㎡；

（2）石灰稳定土厚度:180mm含灰量: 10%送审14141㎡，实有13939.㎡，多计202㎡；

（3）石灰稳定土厚度:150mm含灰量:12%送审13704㎡，实有12962.㎡，多计742㎡；

（4）水泥稳定碎（砾）石厚度:180mm送审13150㎡，实有12962.㎡，多计188㎡；

（5）水泥稳定碎（砾）石厚度:150mm送审12712㎡，实有12530㎡，多计182㎡；

2、梁园路北段建设工程道路-非机动车道

（1）路床（槽）整形送审10797㎡，实有10642㎡，多计155㎡；

（2）石灰稳定土厚度:150mm含灰量:10%送审9970㎡，实有9827㎡，多计143㎡；

（3）石灰稳定土厚度:150mm含灰量:12%送审9144㎡，实有9013㎡，多计131㎡；

（4）水泥稳定碎（砾）石厚度:150mm送审8317㎡，实有8198㎡，多计119㎡；

3、梁园路北段建设工程道路-人行道

（1）石灰稳定土厚度:150mm含灰量:12%送审7453㎡，实有7346.㎡，多计17㎡；

（2）人行道块料铺设送审6370㎡，实有6279.㎡，多计91㎡；

（3）安砌侧石（人行道）送审3836m，实有3728.4m，多计107.6m；

（4）树池送审202个，实有187个，多计15个；

4、梁园路北段建设工程道路沥青面层（变更厚度）-机动车道

（1）沥青混凝土沥青品种:中粒式沥青混凝土厚度:50mm送审12275㎡，实有12099㎡，多计176㎡；

（2）沥青混凝土沥青品种:中粒式沥青混凝土厚度:30mm送审12275㎡，实有12099㎡，多计176㎡；

5、梁园路北段建设工程道路沥青面层（变更厚度）-非机动车道

（1）沥青混凝土沥青品种:中粒式沥青混凝土厚度:50mm送审7490㎡，实有7383㎡，多计107㎡；

（2）沥青混凝土沥青品种:中粒式沥青混凝土厚度:40mm送审7490㎡，实有7383㎡，多计107㎡；

（3）组织措施费、大型机械进出场费重复计算予以扣除。

6、梁园路北段建设工程雨、污水管网

（1）梁园路北段建设工程雨、污水管网检查井（变更深度主材已调）；

（2）组织措施费、混凝土、钢筋混凝土模板费用重复计算予以扣除。

7、梁园路北段建设工程土石方工程（主材未调整）-路面土方

（1）挖一般土方土壤类别:耕植土、垃圾土等挖土深度:20cm送审6043.88m³，实有5959.43m³，多计84.45m³；

（2）挖一般土方土壤类别:各投标单位现场勘查挖土深度:详见图纸设计送审28683.76m³，实有28281.09m³，多计402.67m³；

（3）余方弃置送审34727.64m³，实有34240.52m³，多计487.12m³；

8、梁园路北段增加工程

（1）组织措施费、大型机械进出场费重复计算予以扣除。

9、主要材料价格调整

（1）梁园路北段建设工程雨、污水管网材料价格调整重复计算予以扣除；

10、泗县泗州名城安置小区共建共享及监控工程(安装)（1）营改增不予调整；

（2）管理费由25.76调整为25；

（3）利润由13.2调整为13；

（4）税金由11调整为3.475；

（5）汽油(机械用)材料价格由7元/KG，调整为5.45元/KG；

（6）柴油(机械用)材料价格由6.7元/KG，调整为5.48元/KG；

11、泗县泗州名城安置小区监控

（1）营改增不予调整；

（2）管理费由25.76调整为25；

（3）利润由13.2调整为13；

（4）税金由11调整为3.475；

（5）汽油(机械用)材料价格由6.38元/KG，调整为5.45元/KG

（6）电(机械用)材料价格由6.7kwh，调整为0.89kwh；

12、泗州名城室外附属（围墙）

（1）挖基础土方送审402.336m³，实有396.m³，多计6.3m³；

（2）砖基础送审164.592m³，实有162.m³，多计2.59m³

（3）砖墙送审508.m³，实有500.m³，多计8m³；

（4）砖柱送审81.6m³，实有80.m³，多计1.6m³

（5）围墙压顶送审38.1m³，实有37.5m³，多计0.6m³；

（6）墙面一般抹灰送审7823.2㎡，实有7744.㎡，多计79.2㎡；

（7）抹灰面油漆送审5029.2㎡，实有4950.㎡，多计79.2㎡；

13、泗州名城景观照明工程

（1）电力电缆名称:电力电缆规格:YJV-2×4+1×1.5（国标）送审1080.m，实有895.5m，多计184.5m；

（2）一般路灯庭院灯规格参数:灯杆高3m送审240个，实有199个，多计41个；

上述问题违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理……”的规定。

根据《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》第二十条“建设单位违反有关规定，在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，由审计机关责令据实调整。”的规定,上述多计工程价款1483251.53元，应从该工程送审价款中予以扣除。

四、审计建议

建议建设单位加强施工现场管理，确保竣工资料与施工现场实际完成情况保持一致，对送审工程竣工结算书进行初核，避免出现高估冒算现象，建议建设单位对工程隐蔽工程做好验收工作，并留有影像记录，便于后期结算使用。