泗县审计局关于对泗县改善农村人居环境（一期）北部片区--通村道路设计施工总承包工程价款结算审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（安徽省人民政府令第277号）第九条、《宿州市政府投资建设项目审计监督办法》（宿政办发〔2018〕34号）第二条、《泗县政府投资建设项目审计监督办法（试行）》（泗政办发〔2017〕59号）第二条的规定，泗县审计局派出审计组，安徽百士德工程咨询有限公司（协审单位）自2018年11月5日至2019年1月30日，对泗县改善农村人居环境（一期）北部片区--通村道路设计施工总承包工程进行了工程价款结算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。泗县致和新农村建设投资有限责任公司对其提供的结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是依法独立实施审计并提出审计报告。

一、 基本情况

（一）建设项目基本情况

泗县改善农村人居环境（一期）北部片区--通村道路设计施工总承包工程根据泗县发展和改革委员会《关于泗县改善农村人居环境建设（一期）北部片区项目立项的批复》（泗发改投资〔2015〕87号），由泗县致和新农村建设投资有限责任公司实施，中铁七局集团有限公司施工，双方签订施工合同，合同价为壹亿元（暂定，其中设计费1450000元），结算方式为固定总价合同。合同工期150天，实际工期405天，该工程开工时间为2017年3月31日，竣工时间为2018年5月10日。监理单位为江苏东南工程咨询有限公司。

（二）审计实施情况

本次审计采用送达审计的方式，审计的范围是该工程价款结算情况，包括合同内工程施工内容、工程变更与签证。

本次审计内容重点是审核并计算实际完成工程量；单价的组成是否正确；费率套取是否正确等情况；变更资料的完整性、合理性、合法性进行审计；与该工程有关其他事项。

本次审计方法主要有全面审查法、标准图审查法、分组计算审查法、对比审查法、计算机辅助审查法、重点抽查审计法、实地勘测法等。

1、现场勘查记录情况

审计组于2018年12月26日对泗县改善农村人居环境（一期）北部片区--通村道路设计施工总承包工程进行了现场勘查，通过现场量测，拍照取证，得出工程现场勘查记录情况。

  2、合同完成情况

该工程建设地点位于泗县山头、涂山、杨集、大柏、徐贺，该工程合同约定施工内容为泗县改善农村人居环境（一期）北部片区--通村道路设计施工总承包工程施工图纸上的道路工程，主要建设内容为山头、涂山、杨集、大柏、徐贺通村道路建设。该工程于2018年10月23日由泗县致和新农村建设投资有限责任公司组织相关单位和人员验收合格并交付使用。

二、审核结果

（一）审核情况

该工程送审金额98336093.87元，审定金额为79711196.97元,审减18624896.90元，审减率为18.94%。

（二）审核依据

1、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《泗县政府性投融资建设项目管理意见(暂行)的通知》（泗政〔2013〕30号）；

2、施工合同、设计合同、投标文件、招标文件、施工图纸、工程决算书、现场勘查记录单等有关工程经济技术类文件；

3、宿州市标准定额站发布的工程造价管理《简讯 》结合当时当地市场价格。

三、审计发现的主要问题和处理意见

施工单位多计工程价款

1、山头连接线

（1）挖除旧路面送审工程量45718.00㎡，实有45280.50㎡，多计437.50㎡；

（2）挖土方送审工程量113993.00m³，实有104487.92m³，多计9505.08m³；

（3）利用石方送审工程量1725.00m³，现场未实施，多计1725.00m³；

（4）借土填方送审工程量45429.00m³，实有28573.14，多计16855.86m³；

（5）结构物台背回填送审工程量6480.82m³，实有4409.13m³，多计2071.69m³；

（6）厚300mm碎石垫层送审工程量1450.00㎡，现场未实施，多计1450.00㎡；

（7）厚180mm5%水泥稳定碎石基层送审工程量68997.50㎡，实有67519.50㎡，多计1478.00㎡；

（8）厚180mm4%水泥稳定碎石基层送审工程量72732.50㎡，实有71254.50㎡，多计1478.00㎡；

（9）泥灰结碎石底基层送审工程量76467.50㎡，实有74989.50㎡，多计1478.00㎡；

（10）透层送审工程量63810.00㎡，实有62332.00㎡，多计1478.00㎡；

（11）粘层送审工程量65310.00㎡，实有63832.00㎡，多计1478.00㎡；

（12）细粒式沥青混凝土送审工程量63810.00㎡，实有62332.00㎡，多计1478.00㎡；

（13）中粒式沥青混凝土送审工程量63810㎡，实有62332.00㎡，多计1478.00㎡；

（14）带肋钢筋搭板枕梁送审工程量19005.00kg，实有17614.80kg，多计1390.20kg；

（15）带肋钢筋挡块送审工程量620.40kg，实有612.40kg，多计8.00kg；

（16）防水层送审工程量522.00㎡，实有348.00㎡，多计174.00㎡；

（17）单柱式交通标志Δ70cm送审工程量50个，实有44个，多计6个；

（18）单悬臂交通标志送审工程量8个，实有4个，多计4个；

（19）太阳能路灯送审工程量420个，实有419个，多计1个；

（20）楸树送审工程量3099棵，实有2587棵，多计488棵；

（21）下浮率为11.08%，下浮扣除金额为4329876.74元。

2、涂山连接线

（1）挖除旧路面送审工程量8601.60㎡，实有8283.76㎡，多计317.84㎡；

（2）挖土方送审工程量20159.00m³，实有19817.00m³，多计342.00m³；

（3）借土填方送审工程量9702.00m³，实有7552.00m³，多计2150.00m³；

（4）结构物台背回填送审工程量2095.17m³，实有1027.97㎡，多计1067.20㎡；

（5）灰土垫层送审工程量5656.00㎡，实有5461.15㎡，多计194.85㎡；

（6）厚300mm碎石垫层送审工程量157.50㎡，现场未实施，多计157.50㎡；

（7）厚180mm5%水泥稳定碎石基层送审工程量13581.55㎡，实有13091.55㎡，多计490.00㎡；

（8）厚180mm4%水泥稳定碎石基层送审工程量14209.94㎡，实有13719.94㎡，多计490.00㎡；

（9）泥灰结碎石底基层送审工程量14838.34㎡，实有14348.34㎡，多计490.00㎡；

（10）透层送审工程量12708.78㎡，实有12218.78㎡，多计490.00㎡；

（11）粘层送审工程量12981.22㎡，实有12491.22㎡，多计490.00㎡；

（12）细粒式沥青混凝土送审工程量12708.78㎡，实有12218.78㎡，多计490.00㎡；

（13）中粒式沥青混凝土送审工程量12708.78㎡，实有12218.78㎡，多计490.00㎡；

（14）防水层送审工程量77.00㎡，实有42.00㎡，多计35.00㎡；

（15）伸缩装置送审工程量8.00m，实有7.00m，多计1m；

（16）太阳能路灯送审工程量71个，实有69个，多计2个；

（17）楸树送审工程量590棵，实有582棵，多计8棵；

（18）下浮率为11.08%，下浮扣除金额为715327.27元。

3、杨集连接线

（1）挖土方送审工程量21373.00.00m³，实有21253.00m³，多计120.00m³；

（2）借土填方送审工程量29256.00m³，实有3202.00m³，多计26054.00m³；

（3）结构物台背回填送审工程量614.38m³，实有157.16㎡，多计457.22㎡；

（4）厚180mm5%水泥稳定碎石基层送审工程量14496.00㎡，实有13936.00㎡，多计560.00㎡；

（5）厚180mm4%水泥稳定碎石基层送审工程量13832.00㎡，实有13272.00㎡，多计560.00㎡；

（6）泥灰结碎石底基层送审工程量14528.00㎡，实有13968.00㎡，多计560.00㎡；

（7）透层送审工程量12168.00㎡，实有11608.00㎡，多计560.00㎡；

（8）粘层送审工程量51629.00㎡，实有51069.00㎡，多计560.00㎡；

（9）细粒式沥青混凝土送审工程量31898.00㎡，实有31338.00㎡，多计560.00㎡；

（10）中粒式沥青混凝土送审工程量31898㎡，实有31338.00㎡，多计560.00㎡；

（11）楸树送审工程量1485棵，实有939棵，多计546棵；

（12）下浮率为11.08%，下浮扣除金额为1284356.29元。

4、徐贺连接线

（1）挖土方送审工程量44358.00m³，实有40137.41m³，多计4220.59m³；

（2）借土填方送审工程量20598.00m³，实有16342.80m³，多计4255.20m³；

（3）结构物台背回填送审工程量2821.60m³，实有2160.06  m³，多计661.54m³；

（4）灰土垫层送审工程量11999.00㎡，实有11885.40㎡，多计113.60㎡；

（5）厚300mm碎石垫层送审工程量4230.00㎡，现场未实施，多计4230.00㎡；

（6）厚180mm5%水泥稳定碎石基层送审工程量27790.01㎡，实有27180.01㎡，多计610.00㎡；

（7）厚180mm4%水泥稳定碎石基层送审工程量29295.36㎡，实有28685.36㎡，多计610.00㎡；

（8）泥灰结碎石底基层送审工程量30800.72㎡，实有30190.72㎡，多计610.00㎡；

（9）透层送审工程量25699.24㎡，实有25089.24㎡，多计610.00㎡；

（10）粘层送审工程量26340.76㎡，实有25730.76㎡，多计610.00㎡；

（11）细粒式沥青混凝土送审工程量25939.24㎡，实有25329.24㎡，多计610.00㎡；

（12）中粒式沥青混凝土送审工程量25939.24㎡，实有25329.24㎡，多计610.00㎡；

（13）防水层送审工程量189.00㎡，实有120.00㎡，多计69.00㎡；

（14）伸缩装置送审工程量7.00m，实有6.00m，多计1m；

（15）单柱式交通标志Δ70cm送审工程量17个，实有12个，多计5个；

（16）楸树送审工程量1335棵，实有1084棵，多计251棵；

（17）下浮率为11.08%，下浮扣除金额为1485288.43元。

5、大柏连接线

（1）挖除旧路面送审工程量23563.00㎡，实有23351.00㎡，多计212.00㎡；

（2）挖土方送审工程量54824.00m³，实有47961.80m³，多计6862.20m³；

（3）利用石方送审工程量1672.00m³，现场未实施，多计1672.00m³；

（4）借土填方送审工程量18607.00m³，实有12897.00，多计5710.00m³；

（5）结构物台背回填送审工程量2248.61m³，实有1508.96m³，多计739.65m³；

（6）石灰土垫层送审工程量10355.00m³，实有9379.00m³，多计976.00m³；

（7）厚300mm碎石垫层送审工程量1453.30㎡，现场未实施，多计1453.30㎡；

（8）厚180mm5%水泥稳定碎石基层送审工程量29362.50㎡，实有28693.50㎡，多计669.00㎡；

（9）厚180mm4%水泥稳定碎石基层送审工程量31240.62㎡，实有30571.62㎡，多计669.00㎡；

（10）泥灰结碎石底基层送审工程量33118.74㎡，实有32449.74㎡，多计669.00㎡；

（11）透层送审工程量26754.00㎡，实有26085.00㎡，多计669.00㎡；

（12）粘层送审工程量27284.00㎡，实有26615.00㎡，多计669.00㎡；

（13）细粒式沥青混凝土送审工程量26754.00㎡，实有26085.00㎡，多计669.00㎡；

（14）中粒式沥青混凝土送审工程量26754.00㎡，实有26085.00㎡，多计669.00㎡；

（15）单柱式交通标志Δ70cm送审工程量40个，实有38个，多计2个；

（16）楸树送审工程量2023棵，实有1528棵，多计495棵；

（17）、下浮率为11.08%，下浮扣除金额为1936996.33元。

6、定额调整

（1）借土填方定额1-1-5-4填前12-15t压路机压实调整为1-1-5-2填前75kW以内履带式拖拉机压实;

（2）借土填方砂砾定额2-1-1-12机械铺砂砾垫层压实厚度20cm调整为软土地基碎(砾)石垫层；

（3）灰土垫层5%定额2-1-3-19稳定土拌和机拌和石灰土(5%)压实厚度40cm调整为1-3-14-1路基填土掺灰稳定土拌和机拌和(石灰5%)和1-1-18-10三、四级公路填方路基6～8t光轮压路机碾压土方；

（4）厚40mm（AC-13CSBS改性）定额2-2-14-41机械摊铺砂粒式沥青混凝土混合料(120t/h以内)调整为2-2-14-40机械摊铺细粒式沥青混凝土混合料(120t/h以内)；

（5）圆管涵定额4-7-28-1预制混凝土桥涵缘(帽石)木模和4-7-29-1安装桥涵缘(帽)石现场未实施，予以删除；

（6）楸树定额6-7-7-3乔木追肥(胸径20cm以下)调整为6-7-7-2乔木追肥(胸径10cm以下)。

上述问题违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理……”的规定。

根据《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》第二十条“建设单位违反有关规定，在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，由审计机关责令据实调整。”的规定,上述多计工程价款18624896.90元，应从该工程送审价款中予以扣除。

四、审计建议

（一）该工程送审金额98336093.87元，审定金额为79711196.97元,审减18624896.90元，审减率为18.94%，审减率超过10%，建议建设单位加强对送审材料的审核。

（二）建议建设单位加强工程管理，确保竣工资料与施工现场实际完成情况保持一致，对送审工程竣工结算书进行初核，避免出现高估冒算现象。

（三）建议建设单位对工程隐蔽工程做好验收工作，并留有影像记录，便于后期结算使用。