泗县审计局关于对泗县中小企业服务中心工程价款结算审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（安徽省人民政府令第277号）第九条、《宿州市政府投资建设项目审计监督办法》（宿政办发〔2013〕22号）第七条、《泗县政府投资建设项目审计监督办法（试行）》（泗政办发〔2017〕59号）第六条的规定，泗县审计局派出审计组，自2018年6月26日至2019年1月10日，对泗县中小企业服务中心工程进行了工程价款结算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。泗县中小企业融资担保有限责任公司对其提供的结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。泗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、 基本情况

（一）建设项目基本情况

泗县中小企业服务中心工程结算审计根据泗县发展和改革委员会《关于泗县中小企业服务中心综合楼建设项目立项的批复》（泗发改字〔2012〕182号），由泗县中小企业融资担保有限责任公司实施，宿州广厦建设（集团）有限公司施工双方签订施工合同，合同价为37611752.25元，结算方式为综合单价（合同条款约定达到省优工程，获得黄山杯奖励，按工程造价的5%予以奖励）。（其中1、泗县中小企业服务中心工程于2012年10月26日进行招标并签订合同，合同价为20680002.06元；2、泗县中小企业服务中心内外装饰工程一标段于2013年9月4日进行招标并签订合同，合同价为10102403.69元；3、泗县中小企业服务中心内外装饰工程二标段于2013年9月4日进行招标并签订合同，合同价为6829346.50元。上述工程监理单位均为宿州市峙恒建设监理事务所。）

（二）审计实施情况

本次审计采用送达审计的方式，审计的范围是该工程价款结算情况，包括合同内工程施工内容。

本次审计内容重点是工程量是否正确、审核并计算实际完成工程量；单价的组成是否正确；与该工程有关其他事项。

本次审计方法主要有全面审查法、标准图审查法、分组计算审查法、对比审查法、计算机辅助审查法、重点抽查审计法、实地勘测法等。

1、现场勘查记录情况

    审计组于2018年7月12日对泗县中小企业服务中心工程进行了现场勘查，通过现场量测，拍照取证，得出工程现场勘查记录情况。

 2、合同完成情况

该工程建设地点位于泗县经济开发区，建设内容为框架剪力墙结构，建筑面积13743平方米，12层。合同工期为360天，实际工期为755天，实际开工时间为2012年11月19日，竣工时间为2014年12月20日。该工程于2014年12月19日由泗县中小企业融资担保有限责任公司组织相关单位和人员验收合格并交付使用。

二、审核结果

（一）审核情况

该工程送审总金额48266163.88元，审定金额45157642.92元，审减金额3108520.96元，审减率6.44%。

（二）审核依据

1、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《泗县政府性投融资建设项目管理意见(暂行)的通知》（泗政〔2013〕30号）；

2、施工合同、投标文件、招标文件、施工图纸、工程决算书、现场勘查记录单等有关工程经济技术类文件；

3、宿州市标准定额站发布的工程造价管理《简讯 》结合当时当地市场价格。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）施工单位多计工程价款

1、泗县中小企业服务中心工程（合同内）

(1)平整场地送审1682.5㎡，实有1661.47㎡，多计21.03㎡；

(2)土(石)方回填送审1789.52m³，实有1117.04m³，多计672.48m³；

(3)零星砌砖未实施；

(4)砌块墙（女儿墙）主楼送审31.33m³，实有28.12m³，多计3.21m³；

(5)砌块墙（女儿墙）裙楼送审30.12m³，实有16.41m³，多计13.71m³；

(6)砌块墙（墙厚350mm）现场未实施；

(7)满堂基础送审755.87m³，实有723.06m³，多计32.81m³；

(8)矩形梁送审88.89m³，实有63.27m³，多计26.32m³；

(9)构造柱送审197.62m³，实有161.26m³，多计36.36m³；

(10)矩形柱送审1329.52m³，实有1191.63m³，多计137.89m³；

(11)圈梁（裙楼女儿墙底部挡水墙）送审5.02m³，实有3.95m³，多计1.07m³；

(12)圈梁送审19.57m³，实有18.72m³，多计0.85m³；

(13)过梁送审16.54m³，实有11.42m³，多计5.12m³；

(14)有梁板送审2857.18m³，实有2687.89m³，多计169.29m³；

(15)挑檐（主楼）现场未实施；

(16)直形楼梯送审71.94㎡，实有47.04㎡，多计24.90㎡；

(17)直形楼梯送审530.01㎡，实有390.42㎡，多计139.59㎡；

(18)坡道栏杆基础未实施；

(19)汽车坡道现场未实施；

(20)后浇带送审5.68m³，实有2.58m³，多计3.58m³；

(21)后浇带送审14.11m³，实有13.78m³，多计0.33m³；

(22)现浇混凝土钢筋送审8.41t，实有7.67t，多计0.74t；

(23)现浇混凝土钢筋（裙楼）送审393.15t，实有9.06t，多计384.09t；

(24)不上人平屋面（主楼)送审578.1㎡，实有509㎡，多计61.1㎡；

(25)保温隔热墙送审12331.34㎡，实有10234.98㎡，多计2096.36㎡；

(26)块料地面（地、13A主楼地面）送审705.72㎡，实有50.85㎡，多计654.87㎡；

(26)块料地面（地A82大厅,办事大厅,走廊,办公室,值班室,驾驶员休息室,库房,储藏间,楼梯间,前室,强,弱电间）送审815.75㎡，实有792.74㎡，多计23.01㎡；

(27)块料楼面（楼13B主楼楼面）送审631.03㎡，实有533.5㎡，多计97.53㎡；

(28)扶手（裙楼屋面）现场未实施；

(29)风帽现场未实施；

(30)栏杆（主楼楼梯栏杆）送审144.68m，实有56.88m，多计87.80m；

(31)栏杆（残疾人栏杆）送审139.05m，实有63.18m，多计75.87m；

(32)栏杆（主楼楼梯栏杆）送审168.9m，实有53.02m，多计115.88m；

(33)栏杆（主楼护窗栏杆，1300mm高）现场未实施；

(34)栏杆（主楼护窗栏杆，1100mm高）送审554m，实有323m，多计231m；

(35)栏杆（主楼护窗栏杆，350mm高）送审145m，实有140m，多计5m；

(36)墙面一般抹灰（女儿墙内外面，管道井、通风井及电梯井）现场未实施；

(37)墙面一般抹灰（内墙5C，主楼裙房内墙面）送审35328.4㎡，实有25496.50㎡，多计9831.9㎡；

(38)天棚抹灰送审13051.31㎡，实有12617.9㎡，多计433.41㎡；

(39)铝合金窗送审2317.3㎡，实有2135.99㎡，多计181.31㎡；

(40)女儿墙铝板压顶（主楼）现场未实施；

2、泗县中小企业服务中心工程（土建变更图纸部分）

(1)基础梁由C30改为C40砼送审718.6m³，实有688.21m³，多计30.39m³；

(2)现浇混凝土钢筋（螺纹接头）现场未实施；

(3)保温隔热墙(改玻化微珠)送审12331.34㎡，实有11334.98㎡，多计996.36㎡。

3、泗县中小企业服务中心工程（土建变更）技术核定单004

现浇混凝土钢筋送审21.2t，实有15.71t，多计5.49t。

4、泗县中小企业服务中心工程（土建变更）技术核定单006

涂膜防水现场未实施。

5、泗县中小企业服务中心工程（土建变更）技术核定单007（台阶）

（1）砖基础现场未实施；

（2）平板现场未实施；

（3）现浇混凝土钢筋送审1.8t，实有0.77t，多计1.03t。

6、泗县中小企业服务中心工程（土建变更签证单002）

（1）高压防护现场未实施；

（2）挖土方（裙房基础土方外运）现场未实施；

（3）土(石)方回填（群房基础回填）现场未实施。

7、泗县中小企业服务中心工程（土建变更签证单003）

（1）变压器四周防护现场未实施；

（2）混凝土增长价格送审7200m³，实有6724m³，多计476m³；

（3）水泥增长价格送审1000t，实有460t，多计540t；

（4）砂增长价格送审3091.5t，实有2147.67t，多计943.83t；

（5）石子增长价格送审1000t，实有672.73t，多计327.27t。

8、泗县中小企业服务中心工程（土建变更签证单006）

实心砖墙送审31.25m³，实有4.03m³，多计27.22m³。

9、泗县中小企业服务中心内外装饰工程（一标段）

（1）石材楼梯面层送审71.94㎡，实有47.04㎡，多计24.9㎡；

（2）地面20厚灰（白）麻石材送审370.62㎡，实有45.68㎡，多计324.94㎡；

（3）石材楼梯面层送审530.01㎡，实有390.42㎡，多计139.59㎡；

（4）地面20厚灰麻石材送审2991.3㎡，实有176.34㎡，多计2814.96㎡；

（5）金属踢脚线送审493.87㎡，实有410.3㎡，多计83.57㎡；

（6）刷喷涂料送审16925.72㎡，实有16581.3㎡，多计344.42㎡。

10、泗县中小心企业服务中心安装工程（通风空调工程）

碳钢通风管道制作安装送审139.37㎡，实有99.29㎡，多计40.08㎡。

11、泗县中小心企业服务中心安装工程（给排水工程）

（1）自闭式冲洗阀小便器送审60套，实有44套，多计16套；

（2）PPR-De25管道送审21m，实有17.34m，多计3.66m；

（3）PPR-De32管道送审61.8m，实有58.8m，多计3m；

（4）钢塑复合管DN50送审15.2m，实有13.6m，多计1.6m；

（5）钢塑复合管DN80送审61.5m，实有58.4m，多计3.1m；

（6）柔性抗震铸铁管De50送审167.2m，实有127.5m，多计39.7m；

（7）截止阀DN50送审13个，实有12个，多计1个；

（8）返溢地漏DN50送审47个，实有36个，多计11个。

12、泗县中小心企业服务中心安装工程（消火栓工程）

（1）消火栓钢管公称直径150mm以内送审37m，实有32.6m，多计4.4m；

（2）消火栓钢管公称直径100mm以内送审444.03m，实有413.47m，多计30.56m；

（3）闸阀DN100送审18个，实有14个，多计4个；

（4）减压稳压型消火栓送审54套，实有50套，多计4套。

13、泗县中小心企业服务中心安装工程（弱电安装工程）

（1）出入口控制器MJ送审13套，现场未实施；

（2）电梯轿厢专用摄像头送审3套，现场未实施；

（3）现场控制器+电控锁+读卡器+出门按钮送审31套，现场未实施；

（4）钢制梯形桥架300*100送审61.2m，实有47.4m，多计13.8m；

（5）钢制槽型桥架300*100送审719m，实有701.15m，多计17.85m；

（6）焊接钢管SC20送审3496.2m，实有为3382.46m，多计113.74m；

（7）RS422光缆送审76.9m，现场未实施；

（8）Cat.5-4UTP送审24708.4m，实有24688.48m，多计19.92m；

（9）RVV-2X2.5送审1532.4m，实有770.4m，多计762m；

（10）RVVP-5X0.5送审1018.8m，现场未实施。

14、泗县中小心企业服务中心安装工程（火灾自动报警系统）

（1）消火栓按钮送审61个，实有54个，多计7个；

（2）火灾报警扬声器送审56个，实有53个，多计3个；

（3）焊接钢管SC20送审4137.6m，实有3973.01m，多计164.59m；

（4）NH-RVS 2X1.0送审318.1m，实有208.45m，多计109.65m；

（5）NH-KVV 4X1.5送审367.6m，实有294.15m，多计73.45m。

15、泗县中小心企业服务中心安装工程（水灭火系统）

（1）镀锌钢管DN40送审299.02m，实有265.14m，多计33.88m；

（2）镀锌钢管DN50送审572.35m，实有556.05m，多计16.3m；

（3）闸阀DN100送审18个，实有14个，多计4个；

（4）减压稳压型消火栓送审54套，实有50套，多计4套。

16、泗县中小心企业服务中心安装工程（电气工程）

（1）电缆桥架1000*150送审71.17m，实有19.76m，多计51.41m；

（2）电缆桥架200*100送审649.93m，实有546.19m，多计103.74m；

（3）钢管SC20送审9763.47m，实有7790.66m，多计1972.81m；

（4）电缆NHYJV-5*25送审82.2m，现场未实施；

（5）电缆NHYJV-4*25+1*16送审32.1m，现场未实施；

（6）电缆WDZ-YJ(F)E-4*25+1*16送审32.2m，实有24.09m，多计8.11m；

（7）电缆YJV-4*120+1*70送审150m，实有126.18m，多计23.82m；

（8）电缆YJV-4*185+1*95送审57m，实有51.73m，多计5.27m；

（9）电线BV-2.5送审22767.23m，实有20450.89m，多计2316.34m；

（10）电线NHBV-2.5送审17778.52m，实有14890.35m，多计2888.17m；

（11）电线BV-4送审31466.7m，实有29936.4m，多计1530.3m；

（12）电线WDZ-BYJ(F)-2.5送审954.13m，实有464.9m，多计489.23m；

（13）双管荧光灯送审708套，实有552套，多计156套；

（14）四联单控翘板开关送审1套，现场未实施；

（15）三孔插座送审186套，实有180套，多计6套。

17、泗县中小心企业服务中心安装工程（签证部分）

（1）清单项电力电缆5*4m㎡，改为电线5*4m㎡；

（2）电力电缆YJV-4*95+1*70，原材料价287元/米，调整为244.6元/米；

（3）电力电缆YJV-4*75+1*35，原材料价215元/米，调整为147.19元/米；

（4）电源线BV-4m㎡，原材料价2.4元/米，调整为1.65元/米；

18、其中合同奖励846587.51元；

19、工程排污费予以扣除。

上述问题违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理……”的规定。

根据《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》第二十条“建设单位违反有关规定，在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，由审计机关责令据实调整。”的规定,上述多计工程价款3108520.96元，应从该工程送审价款中予以扣除。

四、审计建议

建议建设单位加强施工现场管理，确保竣工资料与施工现场实际完成情况保持一致，对送审工程竣工结算书进行初核，避免出现高估冒算现象。