泗县审计局关于对安徽省宿州市泗县黑塔镇朱山拦水坝工程价款结算审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（安徽省人民政府令第277号）第九条、《宿州市政府投资建设项目审计监督办法》（宿政办发〔2018〕34号）第二条、《泗县政府投资建设项目审计监督办法（试行）》（泗政办发〔2017〕59号）第二条的规定，泗县审计局派出审计组，安徽中天工程项目管理有限公司公司（协审公司）自2019年5月31日至2019年9月2日，对安徽省宿州市泗县黑塔镇朱山拦水坝工程进行了工程价款结算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。泗县黑塔镇人民政府对其提供的结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、 基本情况

（一）建设项目基本情况

安徽省宿州市泗县黑塔镇朱山拦水坝工程根据泗县财政局《关于下达泗县2016年第二批财政专项扶贫资金的通知》（泗财农〔2016〕106号），由泗县黑塔镇人民政府实施，濉溪县水利工程有限责任公司施工，双方签订施工合同，合同价为6039944.78元，结算方式为综合单价+变更签证价款。合同工期120天，实际工期113天，该工程开工时间为2017年9月15日，竣工时间为2018年1月6日。监理单位为宿州金水工程项目管理有限公司。

（二）审计实施情况

本次审计采用送达审计的方式，审计的范围是该工程价款结算情况，包括合同内工程施工内容、工程变更与签证。

本次审计内容重点是审核并计算实际完成工程量；单价的组成是否正确；费率套取是否正确等情况；变更资料的完整性、合理性、合法性进行审计；与该工程有关其他事项。

本次审计方法主要有全面审查法、标准图审查法、分组计算审查法、对比审查法、计算机辅助审查法、重点抽查审计法、实地勘测法等。

1、现场勘查记录情况

审计组于2019年6月13日对安徽省宿州市泗县黑塔镇朱山拦水坝工程进行了现场勘查，通过现场量测，拍照取证，得出工程现场勘查记录情况。

  2、合同完成情况

该项目建设地点位于泗县黑塔镇朱山村，该工程合同约定施工内容为安徽省宿州市泗县黑塔镇朱山拦水坝工程施工图纸上的拦水坝工程，主要建设内容为挖沟渠、护坡、板桥、闸口等工程。该工程于2018年2月13日由泗县黑塔镇人民政府组织相关单位和人员验收合格并交付使用。

二、审核结果

（一）审核情况

该工程送审金额5596437.58元，审定金额为5547805.54元,审减48632.04元。

（二）审核依据

1、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《泗县政府性投融资建设项目管理意见(暂行)的通知》（泗政〔2013〕30号）；

2、施工合同、补充协议、投标文件、招标文件、施工图纸、施工签证单、工程决算书、现场勘查记录单等有关工程经济技术类文件；

3、宿州市标准定额站发布的工程造价管理《简讯 》结合当时当地市场价格。

三、审计发现的主要问题和处理意见

施工单位多计工程价款

1、双边护坡

（1）素土夯实送审4370㎡，实有4295㎡，多计75㎡；

（2）梁垫层C20送审95m³，实有94.4m³，多计0.6m³；

（3）封顶砼梁C30送审285m³，实有283.2m³，多计1.8m³；

（4）钢筋加工送审26.13t，实有25.96t，多计0.17t；

（5）模板送审2280㎡，实有2265.6㎡，多计14.4㎡；

（6）碎石送审342m³，实有335.12m³，多计6.88m³；

（7）预制块送审410.4m³，实有402.14m³，多计8.26m³。

2、单边护坡

（1）素土夯实送审11748㎡，实有11550㎡，多计     198㎡；

（2）梁垫层C20送审178m³，实有175m³，多计3m³；

（3）封顶砼梁C30送审534m³，实有525m³，多计9m³；

（4）钢筋加工送审48.96t，实有48.13t，多计0.83t；

（5）模板送审4272㎡，实有4200㎡，多计72㎡；

（6）碎石送审996.8m³，实有980m³，多计16.8m³；

（7）预制块送审1196.16m³，实有1176m³，多计20.16m³。

上述问题违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理……”的规定。

根据《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》第二十条“建设单位违反有关规定，在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，由审计机关责令据实调整。”的规定,上述多计工程价款48632.04元，应从该工程送审价款中予以扣除。

四、审计建议

（一）建议建设单位做好变更项目中的材料询价明细，便于后期结算使用；

（二）建议建设单位加强施工现场管理，确保竣工资料与施工现场实际完成情况保持一致，对送审工程竣工结算书进行初核，避免出现高估冒算现象，建议建设单位对工程隐蔽工程做好验收工作，并留有影像记录，便于后期结算使用。

本报告及有关整改情况随后将以适当的方式公告