根据《审计法》和2022年度审计项目计划安排，县审计局对泗县2021年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时对乡村振兴产业项目、农机购置补贴、养老服务和智慧养老项目等进行了专项调查。

审计结果表明：2021年，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，严格执行县第十七届人大五次会议决议，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，财政预算执行情况较好，“十四五”实现良好开局。

——财政运行总体平稳。一般公共预算收入累计完成14.55亿元，同比增长10.6%；积极争取一般性转移支付资金33.18亿元，坚守“保工资、保运转、保基本民生”底线，有效缓解了财政收支矛盾，就业、教育、医疗、社会保障等重点领域支出得到有力保障，为做好“六稳”工作、落实“六保”任务提供了有力的财政保障。

——服务发展有力有效。继续实施积极财政政策，全年累计兑现各项涉企补贴资金1.5亿元；为67户在保企业提供过桥资金3.28亿元，有效缓解了企业贷款到期续贷压力；进一步优化融资担保服务，全年新增担保业务9.14亿元，在保余额15.36亿元，较上年增长71.82%，担保放大倍数5.79倍，为经济社会发展提供了资金支持。

——民生福祉不断增进。2021年，财政累计投入衔接推进乡村振兴补助资金5.38亿元，有力支持乡村产业发展；开展“防贫保”综合保险试点工作，2.09万户参保对象积极参保，有效防范脱贫人口和农村低收入人口返贫致贫；33项民生工程支出22.8亿元；全县通过“一卡通”累计发放补贴资金7.81亿元，涉及24大项、49小项，受益农户19.39万户。

——财政管理更加规范。制定《泗县财政衔接推进乡村振兴补助资金管理实施细则》，明确衔接项目资金监管主体、监管职责、监管措施，确保资金使用安全、规范、高效；国有资产管理进一步加强，全年共公开竞租机关事业单位国有经营性资产61处，协议租赁56处，缴纳国有资本经营预算收入0.11亿元；预算绩效管理初见成效，编制2021年预算绩效项目241个，涉及金额3.61亿元。

一、财政预算执行及财政管理审计情况

重点审计了县财政局组织县级财政预算执行和决算草案编制、财政资源统筹、县财政局管理分配直达资金等情况。

2021年，一般公共预算收入总量67.02亿元，支出总量64.74亿元，结转2.28亿元；政府性基金收入总量56.53亿元，支出总量50.89亿元，调出资金4.32亿元，结转1.32亿元；社会保险基金收入19.77亿元，支出16.81亿元，结余2.96亿元；国有资本经营预算收入2.37亿元，支出0.09亿元，调出资金2.13亿元，年终结转0.15亿元。

审计结果表明，县财政局认真落实县委、县政府决策部署，加强重点领域财力支撑，不断提高财政管理水平，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹仍需向纵深推进

1. 部分收入未及时上缴国库。2021年，部分利息收入、往来户退款、固定资产处置收益等未按规定及时上缴国库，涉及金额7460.33万元。审计指出问题后，上述资金已全额划转国库。

2. 少量土地闲置。有一宗土地27.05亩，2020年1月成交，审计现场调查发现，征地未完成，土地闲置。目前，该宗土地已开工建设。

4.少量财政资金闲置。432.01万元财政资金闲置两年以上。审计指出问题后，上述资金已分别缴入国库或退回村三资账户。

（二）财政监管力度仍需进一步加强

1.社会保障领域存在违规现象。通过对2017年至2022年火化数据和2022年2月份社保补贴、养老保险基金发放及参保数据比对分析发现，存在以下问题：一是有的死亡人员未及时注销，仍享受“两残”补贴、高龄津贴等社保补贴。二是有的重复享受高龄津贴、重度残疾人护理补贴、养老保险等社保待遇。三是有的不符合条件人员享受低保、特困救助。四是存在死亡人员参加养老保险和同时参加两种养老保险情况。

审计指出问题后，相关单位积极整改，停发社保待遇，注销违规参保人员信息，已追回违规资金20.8万元。

2.未经审批购置车辆。2020年1月至2022年4月，有的镇住建所购置车辆登记在村级合作社名下，未办理车辆购置审批手续，未登记资产。

3.部分工程项目发包给无资质主体实施。2021年，5个镇7个工程项目发包给无资质主体实施，工程款拨至个人账户，涉及资金112.15万元。

4.少数直达资金管理存在分配不及时及支付率低问题。2021年，4033.35万元直达资金分配不及时，如：省级卫生健康部分补助资金、义务教育补助经费等未按规定在收到资金后一个月内下达到用款单位。部分直达资金支付率低，如：省财政农田建设补助资金5513万元、2021年国省干线建设省级补助资金4815万元未支付；中央财政农田建设补助资金5498万元、城乡义务教育补助经费976.68万元支付率低于50%。

5.公车平台车辆管理不规范。2016年车改以来，相关单位移交的242辆车未登记固定资产账，占接收车辆的65%；48辆应处置老旧车辆未及时进行处置；出借的车辆无出借报批手续，无车辆交接手续，未进行账务处理。

二、部门预算执行审计情况

县审计局利用大数据审计技术实现一级预算单位审计全覆盖，采集2021年财政一体化平台数据、部门财务数据等，对140个预算单位及二级机构进行大数据分析，重点审计了县教体局、县农业农村局2021年部门预算执行情况。从审计情况看，各部门单位不断加强预算管理，持续压减一般性支出，2021年度部门预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

1.少数单位三公经费无预算或超预算支出。全县10家单位三公经费无预算或超预算支出，涉及资金136.59万元。

2.少数单位项目支出绩效目标设置存在量化不细、编制不完整等问题。如：少数单位编制项目支出绩效指标值时，数量指标、质量指标未量化，较多使用“良好以上”；编制项目支出绩效目标不完整，效益指标无指标值。

3.营养餐招标前采购询价不规范。2021年，县教育体育局组织实施的营养餐大宗采购公开招标前，个别食品采购询价不规范。

4.个别中小学营养餐管理不规范。一是个别学校批量购进食堂燃油，无进库验收单。二是支付学生营养餐费用39万元，无送货明细单，无送货人签字，无供货商签字，验收仅一人签字。

5.改变预算资金用途。一是一家县直单位使用维修（护）费、其他交通费用、租赁费等支付该单位工会委员会职工体检费；使用维修费支付电话费、伙食补助费、办公费等；使用邮电费支付办公费等。二是该县直单位一个下属单位从会议费支付工会经费；使用水费、公务接待费支付伙食补助费；使用会议费支付公务接待费等。

6.项目支出未建立项目库。2021年，一家县直单位项目支出44338.95万元，当年仅37万元项目支出建立项目库。

三、重点专项资金管理使用审计调查情况

围绕2021年产业项目绩效、农机购置补贴发放、养老服务和智慧养老建设，抽查了大庄、大路口、黑塔、丁湖、瓦坊、屏山6个镇29个行政村，涉及资金1.81亿元，其中：乡村振兴产业项目资金1.19亿元、农机购置补贴0.25亿元、养老服务和智慧养老0.37亿元。从调查情况看，项目实施、专项资金使用较规范，但仍存在个别产业项目闲置、发挥效益不高等现象。发现的主要问题：

（一）个别产业项目规划不科学，造成闲置

一个村级良种繁育项目，该村2020年12月申报机器设备采购100万元,2021年12月申报厂房建设100万元。2021年3月-8月，该村采购粮食烘干机、复式精选机、包装机等设备77.45万元，截至2022年8月，厂房正在建设中，购置的77.45万元设备皆为闲置状态。

（二）涉嫌套取农机补贴20.34万元

2019年，刘某兄弟用四名群众身份证、粮补本购买农机，涉嫌套取农机补贴合计20.34万元。此问题移送县公安局，已立案查处。

（三）居家适老化改造项目管理不规范

一是居家适老化改造服务项目招标不规范。2021年泗县特殊困难老年人居家适老化改造服务项目，采购需求中服务清单共42项服务（产品），无询价资料，未经控制价审核。

二是配备的部分居家适老化设备未发挥作用。

四、自然资源资产和污染防治审计情况

2021年，对一个镇开展了自然资源资产离任审计。审计结果表明，该镇落实河长制、林长制，在水资源、林业资源等自然资源和相关生态环境治理与保护方面做了大量的工作，但仍存在扩大环保项目资金使用范围、违法用地整改不到位及唐沱河湿地内违规种植农作物等问题。

五、政府投资项目审计情况

2021年，按照县委县政府工作安排，对25个政府投资建设重点项目进行跟踪审计，总投资额约104.8亿元。审计结果表明：相关部门加强对重大项目的监督管理，促进深化投融资体制改革、扩大有效投资、优化供给结构、提高投资绩效，取得了一定的成效。但仍存在工程总承包（EPC）项目设计编制不及时、设计图纸编制不规范、个别项目征迁工作未完成，影响工程建设进度等问题。

六、经济责任审计情况

2021年共实施经济责任审计项目14个，其中：离任审计项目9个，任中审计项目5个，涉及领导干部18名。审计共查出各类违纪违规问题79个，涉及资金1633.28万元，提出审计建议72条。从整体上看，被审计单位会计业务水平逐渐提高，内部控制和财务管理制度日趋完善。但仍存在扩大开支范围、挤占专项资金、资金分配管理不规范和会计基础薄弱等问题。审计提出问题后，相关单位及时进行了整改。

七、重大政策跟踪审计情况

（一）加强政策跟踪审计，做好常态化“经济体检”

2021年上半年，组织开展了就业优先政策落实情况和厕所改造专项资金使用管理、各项奖补资金使用管理和推动企业奖补政策落实情况跟踪审计，抽查了6个政府部门、21家企业、10个项目，涉及财政资金7863.34万元。下半年，配合市审计局组织做好全省粮食系统和中央（省）对下转移支付资金、直达资金管理使用以及加快培育新型产业奖补资金情况交叉审计。

审计发现，就业优先政策——援企稳岗等稳就业政策落实方面，存在就业创业政策宣传不到位、政策宣传与信息接收渠道不对称，导致创业和技能培训不够充分问题；落实企业奖补政策方面，存在奖补资金拨付不及时等问题。针对审计提出的问题，相关单位积极进行了整改。

（二）县委县政府交办事项审计情况

一是完成了县政府各项奖补政策兑现审计，涉及2059企业次，总计送审奖补金额6944.97 万元，审减2259.89 万元，审减率32.54%。

二是完成了泗县2013年以来经营性扶贫项目资产管理、经营及效益情况审计（调查）。此次审计调查了15个镇、一个开发区，173个行政村6类816个经营性扶贫项目资产建设管理及运营情况，对审计发现的问题进行了汇总和原因分析并提出审计意见建议，

三是完成了公立医院财务收支及绩效专项审计。本次审计从财务收支绩效、服务能力及服务水平、跨区域医联体合作成效等方面，对县人民医院、中医院、妇幼保健院三家公立医院进行了综合审查。针对发现的问题提出审计建议14条，有力地促进公立医院更好服务全县公共卫生事业发展。

八、审计建议

（一）加大财政监督力度，重视绩效评价结果。一是加大对部门和单位的财政监督检查力度，确保部门预算收支严格按照预算执行。二是扩大专项资金绩效评价范围，加大专项资金的绩效评价力度，将绩效评价结果作为预算安排、改进管理的重要依据，切实发挥绩效考核指挥棒的作用。

（二）规范社保基金管理，维护基金安全。落实社保基金安全管理会商机制，加强部门协调，构建数据共享平台，定期整理比对基础数据，实行动态监管，确保信息真实准确；对不符合规定享受人员及时清理更正；对于冒领、骗保行为严肃处理，追回违规领取资金，避免财政资金损失，确保社保基金安全高效运行。

（三）加强国有资产监督管理，提高资产利用效益。针对存量资产项目具体情况，分类落实各项盘活条件。对产权不明晰的项目，依法依规理顺产权关系，完成产权界定，加快办理相关产权登记，强化国有资产管理力度；盘活闲置工业用地、提高亩均发展效益；加强土地出让金征收管理，加大清收力度，做到应收尽收，促进土地利用向集约高效、可持续性良性发展。

（四）强化产业项目经营管理，确保扶贫产业项目向乡村振兴顺利过渡。深入开展项目前期研究，保障项目计划的有效执行。对于重点项目，财政投资评审要提前介入，投资主管部门和项目单位要深入开展可行性研究，因地制宜，结合地方发展特色，落实经营主体，根据需求设计项目，避免闲置浪费，确保项目切实发挥应有的效益。

（五）加强助企纾困力度，推动经济高质量发展。高效统筹疫情防控和经济社会发展，加快财政支出进度和资金拨付，落实落细减税降费、阶段性缓缴社会保险费、失业保险稳岗返还等援企稳岗政策，持续优化营商环境，推动实体经济高质量发展。